序言 1

摘要 1

ABSTRACT 1

1　引言 1
　1.1　选题的背景和意义 1
　1.2　文献综述 3
　1.3　研究方法与思路 6
　1.4　本文的创新点与存在的问题 6

2　“一带一路”倡议的内涵 8
　2.1　“一带一路”倡议概念 8
　2.2　“一带一路”倡议提出的战略背景 9
　2.3　“一带一路”倡议提出的历史意义 11
　2.4　“一带一路”发展所取得的历史成就 13
　2.5　“一带一路”发展需要防范非居民企业税收流失 17

3　防范非居民企业税收流失的理论分析框架(一) 22
　3.1　非居民企业税收的历史渊源 22
　3.2　防范非居民企业税收流失的相关概念 23

4　防范非居民企业税收流失的理论分析框架(二) 32
　4.1　理论背景 32
　4.2　本书借鉴上述理论的原因 33
　4.3　非居民企业的税收管理现状 34

5　非居民企业税收流失对宏观经济和微观经济的影响分析 45
　5.1　国家之间的税收关系 45
　5.2　政府收入规模 46
　5.3　宏观调控 50
　5.4　资源配置效应 50
　5.5　政府收入机制 50
　5.6　物价指数 50
　5.7　国民收入分配格局 51
　5.8　投资与消费 51
　5.9　税收效率 52
　5.10　企业财务成果与市场环境 53
　5.11　税负的不公平转嫁 53

6　非居民企业税收流失的影响因素分析 54
　6.1　影响因素的理论分析之一:正式制度 54
　6.2　影响因素的理论分析之二:非正式制度 64
　6.3　影响因素的理论分析之三:实施机制 69

7　防范非居民企业税收流失的实证分析 78
　7.1　案源发现 78
　7.2　案例描述 79
　7.3　案例分析 80
　7.4　案例引发的体会和思考 99

8　防范非居民企业税收流失的意见和建议 108
　8.1　充分发挥正式制度的效用 108
　8.2　完善组织管理体制 109
　8.3　强化非正式制度的效应 111
　8.4　促进实施机制的有效运行 115

9　结　论 121

参考文献 123

附录 127
　附录一　非居民税收业务常见问题解答 127
　附录二　非居民税收相关法规 133
　附录三　非居民企业的税收征管流程及设计的表征单书 225

致谢 251

图表目录
表2-1　中国实际利用“一带一路”沿线部分国家外商直接投资净额 20

表4-1　1982-2017年非居民税收收入情况表 34

图4-1　非居民税收收入占收入总额的比例 36

表5-1　中国财政收入和财政收入占比(1990-2017年) 47

图5-1　中国财政收入和财政收入占比(1990-2017年) 48

表5-2　税收占GDP比重的国际比较 48

图5-2　税收占GDP比重的国际比较 49

表5-3　我国国家投资与社会固定资产投资的占比(1981-2017年) 49

图5-3　我国国家投资与社会固定资产投资的占比(1981-2017年) 50

表5-4　我国城镇居民基尼系数(1978-2017年) 51

图5-4　我国城镇居民基尼系数趋势图 52