前 言………………………………………………………………………………………………… 1
第一章 税收导论………………………………………………………………………………… 1
第一节 税收特征…………………………………………………………………………………… 1
第二节 税收发展…………………………………………………………………………………… 3
第三节 税收要素…………………………………………………………………………………… 5
第四节 财政职能…………………………………………………………………………………… 9
本章小结…………………………………………………………………………………………… 11
思考题……………………………………………………………………………………………… 11
第二章 税收效率………………………………………………………………………………… 12
第一节 税收效率原则…………………………………………………………………………… 12
第二节 税收效率影响…………………………………………………………………………… 14
第三节 税收效率选择…………………………………………………………………………… 16
第四节 税收成本效益…………………………………………………………………………… 18
本章小结…………………………………………………………………………………………… 20
思考题……………………………………………………………………………………………… 20
第三章 税收公平………………………………………………………………………………… 21
第一节 税收公平原则…………………………………………………………………………… 21
第二节 税收公平影响…………………………………………………………………………… 24
第三节 税收公平选择…………………………………………………………………………… 26
第四节 最优税收………………………………………………………………………………… 29
本章小结…………………………………………………………………………………………… 31
思考题……………………………………………………………………………………………… 32
第四章 税收稳定………………………………………………………………………………… 33
第一节 经济稳定………………………………………………………………………………… 33
第二节 税收稳定方式…………………………………………………………………………… 35
第三节 税收稳定机制…………………………………………………………………………… 41
本章小结…………………………………………………………………………………………… 44
思考题……………………………………………………………………………………………… 44
第五章 税负归宿………………………………………………………………………………… 45
第一节 税收负担………………………………………………………………………………… 45
第二节 税负转嫁………………………………………………………………………………… 51
第三节 税负归宿………………………………………………………………………………… 54
本章小结…………………………………………………………………………………………… 58
思考题……………………………………………………………………………………………… 58
第六章 税收体系………………………………………………………………………………… 59
第一节 税收分类………………………………………………………………………………… 59
第二节 税制结构………………………………………………………………………………… 60
第三节 税收体系………………………………………………………………………………… 65
本章小结…………………………………………………………………………………………… 71
思考题……………………………………………………………………………………………… 72
第七章 流转税制………………………………………………………………………………… 73
第一节 流转税制特点…………………………………………………………………………… 73
第二节 流转税制设计…………………………………………………………………………… 74
第三节 流转税制类型…………………………………………………………………………… 77
第四节 流转税制模式…………………………………………………………………………… 80
本章小结…………………………………………………………………………………………… 82
思考题……………………………………………………………………………………………… 82
第八章 增值税…………………………………………………………………………………… 83
第一节 概论……………………………………………………………………………………… 83
第二节 纳税人…………………………………………………………………………………… 86
第三节 征税范围………………………………………………………………………………… 88
第四节 税率结构………………………………………………………………………………… 91
第五节 销项税额………………………………………………………………………………… 92
第六节 进项税额………………………………………………………………………………… 95
第七节 应纳税额………………………………………………………………………………… 97
第八节 出口退税………………………………………………………………………………… 98
第九节 征收管理………………………………………………………………………………… 102
本章小结…………………………………………………………………………………………… 108
思考题……………………………………………………………………………………………… 108
练习题……………………………………………………………………………………………… 109
第九章 消费税………………………………………………………………………………… 111
第一节 概论……………………………………………………………………………………… 111
第二节 征税范围………………………………………………………………………………… 113
第三节 税率结构………………………………………………………………………………… 114
第四节 应纳税额………………………………………………………………………………… 116
第五节 征收管理………………………………………………………………………………… 122
本章小结…………………………………………………………………………………………… 123
思考题……………………………………………………………………………………………… 123
练习题……………………………………………………………………………………………… 124
第十章 营业税………………………………………………………………………………… 126
第一节 概论……………………………………………………………………………………… 126
第二节 纳税人…………………………………………………………………………………… 128
第三节 征税范围………………………………………………………………………………… 129
第四节 税率结构………………………………………………………………………………… 131
第五节 应纳税额………………………………………………………………………………… 131
第六节 征收管理………………………………………………………………………………… 136
本章小结…………………………………………………………………………………………… 137
思考题……………………………………………………………………………………………… 137
练习题……………………………………………………………………………………………… 137
第十一章 关税………………………………………………………………………………… 139
第一节 概论……………………………………………………………………………………… 139
第二节 征税范围………………………………………………………………………………… 142
第三节 税率结构………………………………………………………………………………… 144
第四节 完税价格………………………………………………………………………………… 145
第五节 应纳税额………………………………………………………………………………… 149
第六节 优惠政策………………………………………………………………………………… 151
第七节 征收管理………………………………………………………………………………… 153
第八节 行邮关税………………………………………………………………………………… 155
第九节 特别关税………………………………………………………………………………… 157
本章小结…………………………………………………………………………………………… 160
思考题……………………………………………………………………………………………… 160
练习题……………………………………………………………………………………………… 161
第十二章 所得税制…………………………………………………………………………… 163
第一节 所得税制特点…………………………………………………………………………… 163
第二节 所得税制类型…………………………………………………………………………… 164
第三节 所得税制设计…………………………………………………………………………… 167
第四节 所得税制政策…………………………………………………………………………… 176
本章小结…………………………………………………………………………………………… 178
思考题……………………………………………………………………………………………… 178
第十三章 企业所得税………………………………………………………………………… 179
第一节 概论……………………………………………………………………………………… 179
第二节 基本制度………………………………………………………………………………… 182
第三节 应税收入………………………………………………………………………………… 184
第四节 税前扣除………………………………………………………………………………… 185
第五节 资产处理………………………………………………………………………………… 192
第六节 重组税务………………………………………………………………………………… 195
第七节 应税所得………………………………………………………………………………… 198
第八节 优惠政策………………………………………………………………………………… 201
第九节 应纳税额………………………………………………………………………………… 205
第十节 源泉扣缴………………………………………………………………………………… 208
第十一节 特别调整……………………………………………………………………………… 209
第十二节 征收管理……………………………………………………………………………… 211
本章小结…………………………………………………………………………………………… 214
思考题……………………………………………………………………………………………… 214
练习题……………………………………………………………………………………………… 215
第十四章 个人所得税………………………………………………………………………… 220
第一节 概论……………………………………………………………………………………… 220
第二节 基本制度………………………………………………………………………………… 222
第三节 应税收入………………………………………………………………………………… 225
第四节 费用扣除………………………………………………………………………………… 227
第五节 应纳税额………………………………………………………………………………… 229
第六节 优惠政策………………………………………………………………………………… 241
第七节 征收管理………………………………………………………………………………… 242
本章小结…………………………………………………………………………………………… 247
思考题……………………………………………………………………………………………… 247
练习题……………………………………………………………………………………………… 248
第十五章 资源税……………………………………………………………………………… 250
第一节 概论……………………………………………………………………………………… 250
第二节 资源税…………………………………………………………………………………… 251
第三节 土地使用税……………………………………………………………………………… 255
第四节 耕地占用税……………………………………………………………………………… 258
本章小结…………………………………………………………………………………………… 259
思考题……………………………………………………………………………………………… 260
练习题……………………………………………………………………………………………… 260
第十六章 财产税……………………………………………………………………………… 261
第一节 概论……………………………………………………………………………………… 261
第二节 房产税…………………………………………………………………………………… 264
第三节 契税……………………………………………………………………………………… 267
第四节 车船税…………………………………………………………………………………… 270
本章小结…………………………………………………………………………………………… 274
思考题……………………………………………………………………………………………… 274
练习题……………………………………………………………………………………………… 275
第十七章 行为目的税………………………………………………………………………… 276
第一节 概论……………………………………………………………………………………… 276
第二节 城市维护建设税………………………………………………………………………… 277
第三节 印花税…………………………………………………………………………………… 278
第四节 车辆购置税……………………………………………………………………………… 283
第五节 土地增值税……………………………………………………………………………… 285
本章小结…………………………………………………………………………………………… 292
思考题……………………………………………………………………………………………… 292
练习题……………………………………………………………………………………………… 292
第十八章 税收管理…………………………………………………………………………… 296
第一节 概论……………………………………………………………………………………… 296
第二节 税务管理………………………………………………………………………………… 301
第三节 税款征收………………………………………………………………………………… 308
第四节 税务检查………………………………………………………………………………… 314
第五节 税务代理………………………………………………………………………………… 316
本章小结…………………………………………………………………………………………… 319
思考题……………………………………………………………………………………………… 320
第十九章 税务行政…………………………………………………………………………… 321
第一节 税务行政处罚…………………………………………………………………………… 321
第二节 税务行政复议…………………………………………………………………………… 328
第三节 税务行政诉讼…………………………………………………………………………… 332
第四节 税务行政赔偿…………………………………………………………………………… 335
本章小结…………………………………………………………………………………………… 337
思考题……………………………………………………………………………………………… 338
附录 练习题答案……………………………………………………………………………… 339
参考文献…………………………………………………………………………………………… 353