前言 (1)

第一章　总论 (1)
　第一节　税收程序、风险与立法 (1)
　　一、税收程序的分类 (1)
　　二、税收程序的风险管理 (2)
　　三、税收风险管理流程与税收基本程序的关系 (2)
　　四、税收基本程序立法简介 (3)
　第二节　税收征管基本程序改革与初建 (3)
　　一、税收征管方式的三轮改革 (3)
　　二、税收程序治理体系的完善 (4)
　　三、税收基本程序的确立 (6)
　　四、纳税人的权利与义务 (8)
　第三节　税收基本程序风险管理 (9)
　　一、申报纳税程序风险 (10)
　　二、税额确认程序风险 (11)
　　三、税款追征程序风险 (13)
　　四、违法调查程序风险 (15)
　　五、争议处理程序风险 (15)
　　六、企业税收程序风险小结 (19)
　第四节　税收风险管理基本程序 (20)
　　一、目标规划 (21)
　　二、风险分析 (21)
　　三、风险预防 (21)
　　四、风险控制 (21)
　　五、风险应对 (22)
　　六、重大税务案件审理 (22)
　　七、特别风险提示 (22)
　第五节　社会保险费与非税收入征管程序 (22)
　　一、《国税地税征管体制改革方案》 (22)
　　二、社会保险费征管程序 (23)
　　三、非税收入征管程序 (24)
　　四、社会保险费与非税收入的制度性风险 (26)

第二章　申报纳税程序风险管理 (28)
　第一节　自主申报程序风险管理 (28)
　　一、自主申报风险管理 (28)
　　二、自主申报范围风险管理 (30)
　第二节　申报纳税程序风险管理 (34)
　　一、申报时效程序风险管理 (34)
　　二、修正申报程序风险管理 (34)
　　三、优惠申报程序风险管理 (35)
　　四、延期申报程序风险管理 (36)
　　五、税费缴纳程序风险管理 (37)
　　六、延期缴纳税款程序风险管理 (37)

第三章　税额确认程序风险管理 (38)
　第一节　税收核定程序风险 (38)
　　一、按照企业分类核定的风险 (39)
　　二、按照税种分类核定的风险 (40)
　　三、按照项目分类核定的风险 (42)
　第二节　纳税评估程序风险管理 (44)
　　一、纳税评估程序风险 (44)
　　二、出口退(免)税评估程序风险 (47)
　　三、其他税额确认程序风险 (48)
　第三节　税额确认的特别纳税调查程序 (52)
　　一、特别纳税调查的选案程序 (52)
　　二、特别纳税调查的立案程序 (53)
　　三、特别纳税调查的实施程序 (54)
　　四、特别纳税调查的协商审议程序 (55)
　　五、特别纳税调查的结案程序 (55)
　　六、特别纳税调查的调整程序 (56)
　　七、特别纳税调整的专家会审 (57)
　　八、特别纳税调整的监控管理程序 (57)
　　九、特别纳税调查的自行调整(缴纳)程序 (57)
　　十、受控外国企业的中国居民股东确认程序 (58)
　　十一、一般反避税调查资料的延期报送程序 (58)

第四章　税收发票凭证风险管理 (61)
　第一节　概述 (61)
　　一、加强税收发票凭证风险管理的意义 (61)
　　二、发票凭证的基础风险管理 (62)
　第二节　发票凭证开具风险管理 (66)
　　一、发票开具风险管理 (66)
　　二、不得开具增值税发票风险管理 (68)
　　三、作废发票风险管理 (69)
　　四、红字增值税发票风险管理 (69)
　　五、开具发票折扣风险管理 (69)
　　六、开具发票行政处罚风险管理 (69)
　第三节　发票凭证接受风险管理 (70)
　　一、发票凭证传递阶段风险管理 (70)
　　二、逾期未认证发票凭证风险管理 (72)
　　三、扣税发票凭证未按期申报抵扣风险管理 (72)
　　四、发票凭证抵扣、扣除政策风险管理 (72)
　　五、丢失已开具专用发票风险管理 (72)
　第四节　可抵扣与非抵扣凭证违规风险管理 (73)
　　一、抵扣凭证风险管理 (73)
　　二、非抵扣凭证风险管理 (75)
　　三、发票普通违规风险管理 (75)
　第五节　异常发票凭证风险管理 (76)
　　一、稽核异常发票凭证风险管理 (77)
　　二、失控发票风险管理 (78)
　　三、异常增值税扣税凭证风险管理 (78)
　　四、异常扣税发票凭证风险应对 (80)
　第六节　发票凭证严重违规、违法责任风险管理 (81)
　　一、发票责任风险概述 (81)
　　二、虚开发票及行政责任的风险 (81)
　　三、虚开发票罪及刑事责任的风险识别与防范 (82)
　　四、虚开发票的新动向 (83)
　　五、防范虚开发票风险 (83)
　第七节　经典案例 (84)
　　一、最高人民检察院2019年公布虚开发票的典型案例 (84)
　　二、其他案例 (85)
　　三、避免取得虚开发票应对 (87)

第五章　税款追征程序风险管理 (88)
　第一节　欠税程序风险管理 (88)
　　一、欠税公告程序风险管理 (88)
　　二、抵缴欠税程序风险管理 (89)
　　三、增值税留抵抵欠程序风险管理 (90)
　　四、非居民欠税追缴程序风险管理 (90)
　　五、死欠核销程序风险管理 (91)
　　六、关停(空壳)企业欠缴税金确认程序风险管理 (92)
　　七、欠税时限程序风险管理 (93)
　　八、欠税法律责任 (94)
　第二节　税收滞纳金程序风险管理 (95)
　　一、加收滞纳金程序风险管理 (95)
　　二、不予加收滞纳金确认程序风险管理 (96)
　　三、加收利息程序风险管理 (96)
　第三节　税款追征程序风险管理 (97)
　　一、责令限期缴纳税(费)款程序风险管理 (97)
　　二、纳税担保程序风险管理 (98)
　　三、税收保全程序风险管理 (99)
　　四、强制执行程序风险管理 (101)

第六章　违法调查程序风险管理 (106)
　第一节　概述 (106)
　　一、税务稽查分类风险管理 (106)
　　二、《全国税务稽查规范》简述 (108)
　　三、税务稽查主要环节 (108)
　　四、税务稽查新机构 (108)
　　五、税务稽查高风险内容 (109)
　　六、税务稽查新形势 (109)
　第二节　税务稽查选案程序风险管理 (109)
　　一、稽查选案程序风险管理 (109)
　　二、随机抽查程序风险管理 (110)
　　三、税务稽查查前程序风险管理 (111)
　　四、案源撤销程序风险管理 (111)
　　五、选案程序风险管理 (111)
　第三节　税务稽查实施程序风险管理 (112)
　　一、税务稽查实施程序风险概述 (112)
　　二、实施程序的具体风险管理 (112)
　第四节　税务稽查审理程序风险管理 (120)
　　一、税务稽查审理程序风险管理概述 (120)
　　二、税务稽查实施审理具体程序风险管理 (121)
　第五节　税务稽查强制执行程序风险管理 (123)
　　一、被执行人主动履行风险管理 (124)
　　二、被执行人不主动履行风险管理 (124)
　第六节　税务稽查程序总体风险管理 (124)
　　一、稽查程序前的风险识别 (124)
　　二、稽查程序前的风险应对 (125)
　　三、稽查程序后的风险应对 (125)

第七章　违法责任程序风险管理 (127)
　第一节　税务行政程序责任风险管理 (127)
　　一、税收(规费)违法行为处理程序风险管理 (127)
　　二、责令限期改正程序风险管理 (129)
　　三、简易程序处罚程序风险管理 (129)
　　四、一般程序处罚程序风险管理 (129)
　　五、查补税款和罚款变更或补充处理程序风险管理 (132)
　　六、延(分)期缴纳罚款申请审批程序风险管理 (133)
　　七、提请吊销营业执照程序风险管理 (133)
　　八、停供(收缴)、解除停供(收缴)发票程序风险管理 (133)
　　九、税收违法行为检举程序风险管理 (134)
　　十、税务处理决定程序风险管理 (134)
　　十一、偷(逃)税案件特殊程序风险管理 (134)
　　十二、税务机关移送案件程序风险管理 (135)
　第二节　税务刑事责任风险管理 (136)
　　一、涉税刑事案件程序风险管理 (136)
　　二、涉税刑事案件移送程序风险管理 (136)
　　三、涉税刑事责任风险管理 (138)

第八章　税收争议处理程序风险管理 (144)
　第一节　纳税服务投诉程序风险管理 (144)
　　一、纳税服务投诉程序风险管理 (144)
　　二、投诉调查与处理程序风险管理 (146)
　第二节　税收行政复议程序风险管理 (148)
　　一、税收行政复议管理程序风险管理 (148)
　　二、税收行政复议处理程序风险管理 (152)
　　三、查阅行政复议资料申请程序风险管理 (155)
　第三节　税务行政诉讼程序风险管理 (155)
　　一、税务行政诉讼管理程序风险管理 (156)
　　二、税务行政诉讼执行程序风险管理 (159)

第九章　社保费与非税收入征收程序风险管理 (163)
　第一节　社保费征收程序风险管理 (163)
　　一、社保费征收风险管理 (163)
　　二、社保费划转 (166)
　　三、社保费相关政策调整风险管理 (167)
　　四、社保费惩戒风险管理 (168)
　　五、社保费行政争议处理程序风险管理 (168)
　第二节　非税收入征收程序风险管理 (171)
　　一、非税收入征管程序风险管理 (171)
　　二、非税收入划转与程序风险管理 (173)

第十章　纳税信用风险管理 (178)
　第一节　企业纳税信用风险管理 (178)
　　一、纳税信用管理概述 (178)
　　二、纳税信用评价风险管理 (179)
　　三、纳税信用修复风险管理 (185)
　　四、“失信和守信”不同纳税待遇应用风险管理 (186)
　第二节　个人所得税纳税信用风险管理 (187)
　　一、全面建立个人所得税信用管理机制风险管理 (187)
　　二、守信联合激励和失信联合惩戒双重机制风险管理 (188)
　　三、自然人纳税信用异议解决和失信修复机制风险管理 (189)

第十一章　税收信息现代化风险管理 (190)
　第一节　概述 (190)
　　一、税收信息现代化 (190)
　　二、发达国家税收征管特点及我国发展趋势 (190)
　第二节　税收信息现代化应用 (191)
　　一、税收信息现代化的重点 (191)
　　二、税收信息现代化在风险管理中的应用 (192)
　　三、税收信息现代化的基础——金税工程三期 (197)
　第三节　税收信息现代化背景下的风险管理 (202)
　　一、风险管理与税源管理 (202)
　　二、企业总体防范纳税风险 (204)

附件1　中华人民共和国税收征收管理法 (205)

附件2　中华人民共和国税收征收管理法实施细则 (216)