前言………………………………………………………………………………………………1

第一章国际税收导论…………………………………………………………………………1
第一节国际税收的产生和发展………………………………………………………………1
第二节国际税收的概念………………………………………………………………………4
第三节主要税种概述…………………………………………………………………………7
第四节国际税收的研究对象和范围………………………………………………………14
本章小结……………………………………………………………………………………17
思考与练习…………………………………………………………………………………17

第二章国际税收管辖权………………………………………………………………………18
第一节税收管辖权的概念与原则…………………………………………………………18
第二节地域税收管辖权……………………………………………………………………21
第三节居民税收管辖权……………………………………………………………………30
第四节公民税收管辖权……………………………………………………………………37
第五节各国税收管辖权的实施情况………………………………………………………39
本章小结……………………………………………………………………………………41
思考与练习…………………………………………………………………………………41

第三章国际重复征税…………………………………………………………………………42
第一节国际重复征税概述…………………………………………………………………42
第二节国际重复征税的发生和扩大………………………………………………………46
第三节对所得的国际重复征税……………………………………………………………49
第四节对财产的国际重复征税……………………………………………………………54
第五节对商品的国际重复征税……………………………………………………………56
本章小结……………………………………………………………………………………57
思考与练习…………………………………………………………………………………57

第四章国际重复征税的避免和免除…………………………………………………………58
第一节避免和免除国际重复征税的意义…………………………………………………58
第二节避免国际重复征税的一般国际规范………………………………………………60
第三节免除国际重复征税的方式、思路及原则……………………………………………64
第四节免税法………………………………………………………………………………68
第五节扣除法………………………………………………………………………………71
第六节抵免法………………………………………………………………………………72
第七节税收饶让抵免………………………………………………………………………87
第八节纳税人申请避免或免除国际重复征税的相互协商程序…………………………90
本章小结……………………………………………………………………………………91
思考与练习…………………………………………………………………………………92

第五章国际节税和国际税收筹划……………………………………………………………93
第一节国际节税和国际税收筹划概述……………………………………………………93
第二节国际节税的基本原理………………………………………………………………95
第三节国际节税的基本技术………………………………………………………………98
本章小结……………………………………………………………………………………101
思考与练习…………………………………………………………………………………101

第六章国际避税和逃税………………………………………………………………………102
第一节国际避税和逃税概述………………………………………………………………102
第二节国际避税的基本方式和方法………………………………………………………105
第三节国际避税的特殊方法———滥用税收协定…………………………………………117
第四节国际避税活动中心———避税地……………………………………………………119
第五节利用避税地进行国际避税的常用方法……………………………………………123
第六节国际逃税的基本方式和方法………………………………………………………125
本章小结……………………………………………………………………………………126
思考与练习…………………………………………………………………………………126

第七章反国际避税和逃税……………………………………………………………………127
第一节反国际避税和逃税概述……………………………………………………………127
第二节国际税收情报交换…………………………………………………………………135
第三节反国际逃避税的具体措施和规定…………………………………………………137
第四节针对跨国企业收入与费用分配的反国际避税规范………………………………139
第五节针对跨国关联企业转让定价的反国际避税规范…………………………………142
第六节反避税调整、纳税人申诉和预先定价协议………………………………………145
本章小结……………………………………………………………………………………147
思考与练习…………………………………………………………………………………148

第八章国际税收竞争与协调…………………………………………………………………149
第一节国际税收竞争的概念和本质………………………………………………………149
第二节国际税收竞争的经济效应…………………………………………………………150
第三节抑制国际税收有害竞争……………………………………………………………153
第四节国际税收协调与征管互助…………………………………………………………156
本章小结……………………………………………………………………………………162
思考与练习…………………………………………………………………………………163

第九章国际税收协定及其争端解决机制……………………………………………………164
第一节国际税收协定概述…………………………………………………………………164
第二节国际税收协定范本…………………………………………………………………167
第三节国际税收协定的内容………………………………………………………………171
第四节国际税收协定的缔结………………………………………………………………181
第五节国际税收协定争端概述……………………………………………………………185
第六节国际税收协定争端解决机制………………………………………………………186
本章小结……………………………………………………………………………………190
思考与练习…………………………………………………………………………………191

第十章国际税收相关问题概述………………………………………………………………192
第一节国际税负转嫁………………………………………………………………………192
第二节涉外税收负担原则…………………………………………………………………198
第三节国际税收中的国家责任……………………………………………………………199
第四节国际税收政策………………………………………………………………………202
本章小结……………………………………………………………………………………211
思考与练习…………………………………………………………………………………211

附录国际税收案例选编………………………………………………………………………212
参考文献…………………………………………………………………………………………220