总序……………………………………………………………………………………………………… 1
前言……………………………………………………………………………………………………… 1
上篇 基础理论篇
第一章 总论…………………………………………………………………………………………… 3
第一节 证券公司会计核算的特征………………………………………………………………… 3
第二节 证券公司的集中化财务管理制度……………………………………………………… 10
第二章 证券公司的业务及投资品种……………………………………………………………… 14
第一节 证券与证券市场………………………………………………………………………… 14
第二节 主要证券投资品种……………………………………………………………………… 20
第三节 证券公司业务…………………………………………………………………………… 34
第四节 证券公司的发展和监管………………………………………………………………… 40
中篇 业务核算篇
第三章 证券经纪业务及会计处理………………………………………………………………… 53
第一节 证券经纪业务概述……………………………………………………………………… 53
第二节 代理买卖证券业务的核算……………………………………………………………… 54
第三节 代理兑付证券业务的核算……………………………………………………………… 62
第四节 代理保管证券业务的核算……………………………………………………………… 65
第四章 证券自营业务及会计处理………………………………………………………………… 69
第一节 证券自营业务概述……………………………………………………………………… 69
第二节 自营业务的核算………………………………………………………………………… 71
第五章 证券承销业务及会计处理………………………………………………………………… 82
第一节 证券承销业务概述……………………………………………………………………… 82
第二节 证券承销业务的核算…………………………………………………………………… 85
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第六章 证券回购业务及会计处理………………………………………………………………… 93
第一节 证券回购业务概述……………………………………………………………………… 93
第二节 买入返售证券业务的核算……………………………………………………………… 100
第三节 卖出回购证券业务的核算……………………………………………………………… 102
第七章 资产管理业务及会计处理………………………………………………………………… 108
第一节 定向资产管理业务……………………………………………………………………… 109
第二节 定向资产管理业务的会计核算………………………………………………………… 115
第三节 集合资产管理业务……………………………………………………………………… 119
第八章 资金拆借业务及会计处理………………………………………………………………… 132
第一节 资金拆借业务概述……………………………………………………………………… 132
第二节 资金拆借业务的核算…………………………………………………………………… 133
第三节 投资顾问业务…………………………………………………………………………… 137
第九章 融资融券业务及会计核算………………………………………………………………… 141
第一节 融资融券业务…………………………………………………………………………… 141
第二节 融资融券业务的账户体系……………………………………………………………… 148
第三节 融资业务的核算………………………………………………………………………… 149
第四节 融券业务的核算………………………………………………………………………… 154
下篇 要素报告篇
第十章 证券公司资产要素核算…………………………………………………………………… 163
第一节 货币资金………………………………………………………………………………… 163
第二节 投资……………………………………………………………………………………… 171
第三节 固定资产与无形资产…………………………………………………………………… 182
第十一章 证券公司负债要素核算………………………………………………………………… 196
第一节 概述……………………………………………………………………………………… 196
第二节 流动负债的核算………………………………………………………………………… 197
第三节 非流动负债的核算……………………………………………………………………… 203
第十二章 证券公司收入、费用和利润要素核算………………………………………………… 209
第一节 证券公司收入的核算…………………………………………………………………… 209
第二节 证券公司费用支出的核算……………………………………………………………… 210
第三节 利润的确定……………………………………………………………………………… 213
第四节 所得税…………………………………………………………………………………… 216
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第十三章 所有者权益要素核算…………………………………………………………………… 236
第一节 所有者权益概述………………………………………………………………………… 236
第二节 实收资本的核算………………………………………………………………………… 237
第三节 资本公积的核算………………………………………………………………………… 241
第四节 盈余公积的核算………………………………………………………………………… 244
第五节 未分配利润的核算……………………………………………………………………… 246
第十四章 证券公司财务报告……………………………………………………………………… 251
第一节 资产负债表……………………………………………………………………………… 251
第二节 利润表…………………………………………………………………………………… 259
第三节 现金流量表……………………………………………………………………………… 264
第四节 所有者权益变动表……………………………………………………………………… 270
第五节 附注……………………………………………………………………………………… 274
附录 配套光盘内容介绍…………………………………………………………………………… 308