总序……………………………………………………………………………………………………… 1
前言……………………………………………………………………………………………………… 1
第一章 总论…………………………………………………………………………………………… 1
第一节 基金与基金管理公司……………………………………………………………………… 1
第二节 基金与基金管理公司会计的基本假设、会计基础和会计信息质量要求……………… 8
第三节 基金与基金管理公司的会计要素与会计科目………………………………………… 11
第一篇 基金会计篇
第二章 基金会计概述……………………………………………………………………………… 17
学习要点…………………………………………………………………………………………… 17
第一节 基金会计核算概述……………………………………………………………………… 17
第二节 基金会计核算的特点和主要内容……………………………………………………… 17
第三节 基金会计部门架构及其业务…………………………………………………………… 19
第四节 基金会计档案管理……………………………………………………………………… 21
复习思考题………………………………………………………………………………………… 23
第三章 货币资金和应收项目……………………………………………………………………… 24
学习要点…………………………………………………………………………………………… 24
第一节 银行存款………………………………………………………………………………… 24
第二节 结算备付金……………………………………………………………………………… 25
第三节 存出保证金……………………………………………………………………………… 26
第四节 应收项目………………………………………………………………………………… 26
第五节 现金头寸的核对与调整………………………………………………………………… 28
复习思考题………………………………………………………………………………………… 29
2
第四章 证券投资业务……………………………………………………………………………… 30
学习要点…………………………………………………………………………………………… 30
第一节 证券投资业务概述……………………………………………………………………… 30
第二节 股票投资业务的核算…………………………………………………………………… 33
第三节 债券投资业务的核算…………………………………………………………………… 59
第四节 其他金融产品投资……………………………………………………………………… 85
复习思考题………………………………………………………………………………………… 91
第五章 基金资产估值……………………………………………………………………………… 92
学习要点…………………………………………………………………………………………… 92
第一节 基金资产估值概述……………………………………………………………………… 92
第二节 基金资产估值实务……………………………………………………………………… 94
复习思考题………………………………………………………………………………………… 100
第六章 基金的募集、申购与赎回………………………………………………………………… 101
学习要点…………………………………………………………………………………………… 101
第一节 基金募集………………………………………………………………………………… 101
第二节 开放式基金的申购与赎回……………………………………………………………… 105
第三节 ETF份额的申购与赎回……………………………………………………………… 111
第四节 LOF份额的申购与赎回……………………………………………………………… 117
第五节 QDII份额的申购与赎回……………………………………………………………… 118
第六节 红利再投资……………………………………………………………………………… 118
复习思考题………………………………………………………………………………………… 119
第七章 负债和所有者权益………………………………………………………………………… 120
学习要点…………………………………………………………………………………………… 120
第一节 负债……………………………………………………………………………………… 120
第二节 所有者权益……………………………………………………………………………… 123
复习思考题………………………………………………………………………………………… 124
第八章 基金收入、费用和利润…………………………………………………………………… 125
学习要点…………………………………………………………………………………………… 125
第一节 基金收入………………………………………………………………………………… 125
第二节 基金费用………………………………………………………………………………… 129
第三节 基金利润与分配………………………………………………………………………… 134
复习思考题………………………………………………………………………………………… 138
第九章 基金财务报表编制和运作信息披露……………………………………………………… 139
学习要点…………………………………………………………………………………………… 139
第一节 资产负债表……………………………………………………………………………… 139
第二节 利润表…………………………………………………………………………………… 144
第三节 所有者权益(基金净值)变动表………………………………………………………… 148
第四节 附注……………………………………………………………………………………… 150
第五节 基金运作信息披露……………………………………………………………………… 152
复习思考题………………………………………………………………………………………… 157
第二篇 基金管理公司会计篇
第十章 货币资金和应收款项……………………………………………………………………… 161
学习要点…………………………………………………………………………………………… 161
第一节 货币资金………………………………………………………………………………… 161
第二节 应收项目………………………………………………………………………………… 165
第三节 货币资金和应收款项的列报…………………………………………………………… 167
复习思考题………………………………………………………………………………………… 168
第十一章 可供出售金融资产……………………………………………………………………… 169
学习要点…………………………………………………………………………………………… 169
第一节 可供出售金融资产的确认……………………………………………………………… 169
第二节 可供出售金融资产的计量……………………………………………………………… 170
第三节 可供出售金融资产的列报……………………………………………………………… 172
复习思考题………………………………………………………………………………………… 172
第十二章 固定资产………………………………………………………………………………… 173
学习要点…………………………………………………………………………………………… 173
第一节 固定资产的性质和确认条件…………………………………………………………… 173
第二节 固定资产的取得………………………………………………………………………… 174
第三节 固定资产的折旧………………………………………………………………………… 177
第四节 固定资产的后续支出…………………………………………………………………… 181
第五节 固定资产减值…………………………………………………………………………… 181
第六节 固定资产的处置和盘点………………………………………………………………… 184
第七节 固定资产的列报………………………………………………………………………… 186
复习思考题………………………………………………………………………………………… 187
第十三章 无形资产与其他资产…………………………………………………………………… 188
学习要点…………………………………………………………………………………………… 188
第一节 无形资产的性质、确认与分类………………………………………………………… 188
第二节 无形资产的初始计量…………………………………………………………………… 190
第三节 无形资产的后续计量…………………………………………………………………… 191
第四节 无形资产的处置………………………………………………………………………… 193
第五节 长期待摊费用和其他资产……………………………………………………………… 195
第六届 无形资产、长期待摊费用及其他资产的列报………………………………………… 196
复习思考题………………………………………………………………………………………… 198
第十四章 负债……………………………………………………………………………………… 199
学习要点…………………………………………………………………………………………… 199
第一节 负债的性质、确认和分类……………………………………………………………… 199
第二节 流动负债………………………………………………………………………………… 200
第三节 或有事项………………………………………………………………………………… 204
第四节 负债的列报……………………………………………………………………………… 206
复习思考题………………………………………………………………………………………… 207
第十五章 所有者权益……………………………………………………………………………… 208
学习要点…………………………………………………………………………………………… 208
第一节 所有者权益与基金管理公司组织形式概述…………………………………………… 208
第二节 投入资本………………………………………………………………………………… 209
第三节 留存收益………………………………………………………………………………… 211
第四节 所有者权益的列报……………………………………………………………………… 214
复习思考题………………………………………………………………………………………… 215
第十六章 收入、费用与利润……………………………………………………………………… 216
学习要点…………………………………………………………………………………………… 216
第一节 营业收入………………………………………………………………………………… 216
第二节 营业支出………………………………………………………………………………… 219
第三节 所得税费用……………………………………………………………………………… 220
第四节 利润与利润分配的核算………………………………………………………………… 225
第五节 收入、费用和利润的列报……………………………………………………………… 227
复习思考题………………………………………………………………………………………… 229
第十七章 财务报告………………………………………………………………………………… 230
学习要点…………………………………………………………………………………………… 230
第一节 财务报表列报概述……………………………………………………………………… 230
第二节 财务报表列报的基本要求……………………………………………………………… 231
第三节 资产负债表……………………………………………………………………………… 233
第四节 利润表…………………………………………………………………………………… 239
第五节 现金流量表……………………………………………………………………………… 242
第六节 所有者权益变动表……………………………………………………………………… 249
第七节 附注……………………………………………………………………………………… 251
第八节 公司财务数据和业务数据摘要披露…………………………………………………… 255
复习思考题………………………………………………………………………………………… 258
附录…………………………………………………………………………………………………… 259
配套光盘内容介绍…………………………………………………………………………………… 264