总序………………………………………………………………………………………………… 1
前言………………………………………………………………………………………………… 1
第一篇 审计基本理论
第一章 审计概论………………………………………………………………………………… 3
学习目标………………………………………………………………………………………… 3
主要内容………………………………………………………………………………………… 3
预备知识………………………………………………………………………………………… 3
第一节 审计的产生与发展…………………………………………………………………… 3
第二节 审计的本质………………………………………………………………………… 10
第三节 审计的分类………………………………………………………………………… 14
主要概念…………………………………………………………………………………… 18
思考题……………………………………………………………………………………… 18
分析题……………………………………………………………………………………… 18
案例题……………………………………………………………………………………… 18
参考文献…………………………………………………………………………………… 19
第二章 审计管理……………………………………………………………………………… 20
学习目标……………………………………………………………………………………… 20
主要内容……………………………………………………………………………………… 20
预备知识……………………………………………………………………………………… 20
第一节 国家审计管理……………………………………………………………………… 20
第二节 民间审计管理……………………………………………………………………… 24
第三节 内部审计管理……………………………………………………………………… 29
主要概念…………………………………………………………………………………… 33
思考题……………………………………………………………………………………… 33
分析题……………………………………………………………………………………… 33
案例题……………………………………………………………………………………… 34
参考文献…………………………………………………………………………………… 37
第三章 审计规范与法律责任………………………………………………………………… 3 8
学习目标……………………………………………………………………………………… 38
主要内容……………………………………………………………………………………… 38
预备知识……………………………………………………………………………………… 38
第一节 审计规范…………………………………………………………………………… 38
第二节 审计职业道德规范………………………………………………………………… 40
第三节 审计质量控制准则………………………………………………………………… 42
第四节 审计的法律责任…………………………………………………………………… 49
主要概念…………………………………………………………………………………… 52
思考题……………………………………………………………………………………… 52
分析题……………………………………………………………………………………… 52
案例题……………………………………………………………………………………… 53
参考文献…………………………………………………………………………………… 55
第二篇 审计技术测试
第四章 审计目标与审计程序………………………………………………………………… 59
学习目标……………………………………………………………………………………… 59
主要内容……………………………………………………………………………………… 59
预备知识……………………………………………………………………………………… 59
第一节 审计目标…………………………………………………………………………… 59
第二节 审计程序…………………………………………………………………………… 68
主要概念…………………………………………………………………………………… 69
思考题……………………………………………………………………………………… 69
分析题……………………………………………………………………………………… 69
案例题……………………………………………………………………………………… 70
参考文献…………………………………………………………………………………… 72
第五章 审计证据与审计工作底稿…………………………………………………………… 73
学习目标……………………………………………………………………………………… 73
主要内容……………………………………………………………………………………… 73
预备知识……………………………………………………………………………………… 73
第一节 审计证据…………………………………………………………………………… 73
第二节 审计工作底稿……………………………………………………………………… 81
主要概念…………………………………………………………………………………… 86
思考题……………………………………………………………………………………… 86
分析题……………………………………………………………………………………… 86
案例题……………………………………………………………………………………… 87
参考文献…………………………………………………………………………………… 88
第六章 审计方法……………………………………………………………………………… 89
学习目标……………………………………………………………………………………… 89
主要内容……………………………………………………………………………………… 89
预备知识……………………………………………………………………………………… 89
第一节 审计方法的分类…………………………………………………………………… 89
第二节 审计抽样…………………………………………………………………………… 96
主要概念…………………………………………………………………………………… 117
思考题……………………………………………………………………………………… 117
分析题……………………………………………………………………………………… 118
案例题……………………………………………………………………………………… 119
参考文献…………………………………………………………………………………… 119
第七章 审计签约与审计计划………………………………………………………………… 121
学习目标……………………………………………………………………………………… 121
主要内容……………………………………………………………………………………… 121
预备知识……………………………………………………………………………………… 121
第一节 审计签约…………………………………………………………………………… 121
第二节 审计计划…………………………………………………………………………… 132
主要概念…………………………………………………………………………………… 137
思考题……………………………………………………………………………………… 137
分析题……………………………………………………………………………………… 137
案例题……………………………………………………………………………………… 138
参考文献…………………………………………………………………………………… 139
第八章 审计重要性与审计风险……………………………………………………………… 140
学习目标……………………………………………………………………………………… 140
主要内容……………………………………………………………………………………… 140
预备知识……………………………………………………………………………………… 140
第一节 审计重要性………………………………………………………………………… 140
第二节 审计风险…………………………………………………………………………… 146
主要概念…………………………………………………………………………………… 159
思考题……………………………………………………………………………………… 159
分析题……………………………………………………………………………………… 159
案例题……………………………………………………………………………………… 160
参考文献…………………………………………………………………………………… 162
第九章 内部控制及审计……………………………………………………………………… 163
学习目标……………………………………………………………………………………… 163
主要内容……………………………………………………………………………………… 163
预备知识……………………………………………………………………………………… 163
第一节 内部控制制度的演变……………………………………………………………… 16 3
第二节 内部控制目标与要素……………………………………………………………… 169
第三节 内部控制制度评价概述…………………………………………………………… 172
第四节 内部控制制度评价的内容………………………………………………………… 179
主要概念…………………………………………………………………………………… 182
思考题……………………………………………………………………………………… 182
分析题……………………………………………………………………………………… 183
案例题……………………………………………………………………………………… 183
参考文献…………………………………………………………………………………… 184
第三篇 审计实务
第十章 货币资金审计………………………………………………………………………… 187
学习目标……………………………………………………………………………………… 187
主要内容……………………………………………………………………………………… 187
预备知识……………………………………………………………………………………… 187
第一节 库存现金审计……………………………………………………………………… 187
第二节 银行存款审计……………………………………………………………………… 194
第三节 其他货币资金审计………………………………………………………………… 203
主要概念…………………………………………………………………………………… 206
思考题……………………………………………………………………………………… 206
分析题……………………………………………………………………………………… 206
案例题……………………………………………………………………………………… 208
参考文献…………………………………………………………………………………… 209
第十一章 购进与付款循环审计……………………………………………………………… 210
学习目标……………………………………………………………………………………… 210
主要内容……………………………………………………………………………………… 210
预备知识……………………………………………………………………………………… 210
第一节 购进与付款循环审计目标与主要程序…………………………………………… 210
第二节 购进与付款循环内部控制及评价………………………………………………… 214
第三节 购进与付款循环的实质性测试…………………………………………………… 217
第四节 库存货物的审计…………………………………………………………………… 221
主要概念…………………………………………………………………………………… 226
思考题……………………………………………………………………………………… 226
分析题……………………………………………………………………………………… 227
案例题……………………………………………………………………………………… 227
参考文献…………………………………………………………………………………… 228
第十二章 生产与存货循环审计……………………………………………………………… 229
学习目标……………………………………………………………………………………… 229
主要内容……………………………………………………………………………………… 229
预备知识……………………………………………………………………………………… 229
第一节 生产与存货循环审计目标与主要程序…………………………………………… 229
第二节 生产与存货循环内部控制制度及评价…………………………………………… 230
第三节 分析性复核………………………………………………………………………… 235
第四节 实质性测试………………………………………………………………………… 240
主要概念…………………………………………………………………………………… 247
思考题……………………………………………………………………………………… 247
分析题……………………………………………………………………………………… 248
案例题……………………………………………………………………………………… 249
参考文献…………………………………………………………………………………… 250
第十三章 销售与收款循环审计……………………………………………………………… 252
学习目标……………………………………………………………………………………… 252
主要内容……………………………………………………………………………………… 252
预备知识……………………………………………………………………………………… 252
第一节 销售与收款循环审计目标与主要程序…………………………………………… 252
第二节 销售与收款循环内部控制制度及评价…………………………………………… 253
第三节 销售与收款循环的分析性复核…………………………………………………… 258
第四节 销售与收款循环的实质性测试…………………………………………………… 261
主要概念…………………………………………………………………………………… 278
思考题……………………………………………………………………………………… 278
分析题……………………………………………………………………………………… 278
案例题……………………………………………………………………………………… 280
参考文献…………………………………………………………………………………… 282
第十四章 筹资与投资循环审计……………………………………………………………… 283
学习目标……………………………………………………………………………………… 283
主要内容……………………………………………………………………………………… 283
预备知识……………………………………………………………………………………… 283
第一节 筹资与投资循环审计目标与主要程序…………………………………………… 283
第二节 筹资与投资循环内部控制制度及评价…………………………………………… 285
第三节 筹资与投资循环的分析性复核…………………………………………………… 288
第四节 筹资与投资循环的实质性测试…………………………………………………… 289
主要概念…………………………………………………………………………………… 302
思考题……………………………………………………………………………………… 302
分析题……………………………………………………………………………………… 302
案例题……………………………………………………………………………………… 303
参考文献…………………………………………………………………………………… 30 4
第十五章 固定资产与其他资产审计………………………………………………………… 305
学习目标……………………………………………………………………………………… 305
主要内容……………………………………………………………………………………… 305
预备知识……………………………………………………………………………………… 305
第一节 固定资产与其他资产审计目标与主要程序……………………………………… 305
第二节 固定资产与其他资产内部控制制度及评价……………………………………… 306
第三节 固定资产与其他资产的实质性测试……………………………………………… 308
主要概念…………………………………………………………………………………… 318
思考题……………………………………………………………………………………… 319
分析题……………………………………………………………………………………… 319
案例题……………………………………………………………………………………… 320
参考文献…………………………………………………………………………………… 323
第十六章 应付职工薪酬审计………………………………………………………………… 324
学习目标……………………………………………………………………………………… 324
主要内容……………………………………………………………………………………… 324
预备知识……………………………………………………………………………………… 324
第一节 应付职工薪酬审计目标与程序…………………………………………………… 324
第二节 应付职工薪酬内部控制制度及评价……………………………………………… 326
第三节 应付职工薪酬核算业务的分析性复核…………………………………………… 328
第四节 应付职工薪酬核算业务的实质性测试…………………………………………… 331
主要概念…………………………………………………………………………………… 333
思考题……………………………………………………………………………………… 333
分析题……………………………………………………………………………………… 334
案例题……………………………………………………………………………………… 334
参考文献…………………………………………………………………………………… 335
第十七章 负债与所有者权益审计…………………………………………………………… 336
学习目标……………………………………………………………………………………… 336
主要内容……………………………………………………………………………………… 336
预备知识……………………………………………………………………………………… 336
第一节 负债与所有者权益审计目标和程序……………………………………………… 336
第二节 负债与所有者权益内部控制制度及评价………………………………………… 337
第三节 负债与所有者权益业务的分析性复核…………………………………………… 344
第四节 负债与所有者权益的实质性测试………………………………………………… 347
主要概念…………………………………………………………………………………… 355
思考题……………………………………………………………………………………… 355
分析题……………………………………………………………………………………… 355
案例题……………………………………………………………………………………… 356
参考文献…………………………………………………………………………………… 357
第四篇 完成审计工作与审计报告
第十八章 特殊项目审计……………………………………………………………………… 361
学习目标……………………………………………………………………………………… 361
主要内容……………………………………………………………………………………… 361
预备知识……………………………………………………………………………………… 361
第一节 期初余额审计……………………………………………………………………… 361
第二节 期后事项审核……………………………………………………………………… 363
第三节 持续经营审计……………………………………………………………………… 366
第四节 或有事项审计……………………………………………………………………… 370
第五节 会计估计审计……………………………………………………………………… 373
主要概念…………………………………………………………………………………… 375
思考题……………………………………………………………………………………… 375
分析题……………………………………………………………………………………… 376
案例题……………………………………………………………………………………… 377
参考文献…………………………………………………………………………………… 377
第十九章 审计报告的准备工作……………………………………………………………… 378
学习目标……………………………………………………………………………………… 378
主要内容……………………………………………………………………………………… 378
预备知识……………………………………………………………………………………… 378
第一节 整理有关资料……………………………………………………………………… 378
第二节 书面声明书………………………………………………………………………… 383
第三节 初步审计意见……………………………………………………………………… 387
第四节 审计沟通…………………………………………………………………………… 391
主要概念…………………………………………………………………………………… 394
思考题……………………………………………………………………………………… 394
分析题……………………………………………………………………………………… 394
案例题……………………………………………………………………………………… 395
参考文献…………………………………………………………………………………… 396
第二十章 审计报告…………………………………………………………………………… 397
学习目标……………………………………………………………………………………… 397
主要内容……………………………………………………………………………………… 397
预备知识……………………………………………………………………………………… 397
第一节 审计报告概述……………………………………………………………………… 397
第二节 简式审计报告……………………………………………………………………… 400
第三节 详式审计报告……………………………………………………………………… 41 8
第四节 专案审计报告……………………………………………………………………… 424
主要概念…………………………………………………………………………………… 446
思考题……………………………………………………………………………………… 446
分析题……………………………………………………………………………………… 446
案例题……………………………………………………………………………………… 447
参考文献…………………………………………………………………………………… 449
第二十一章 计算机信息技术对审计的影响………………………………………………… 450
学习目标……………………………………………………………………………………… 450
主要内容……………………………………………………………………………………… 450
预备知识……………………………………………………………………………………… 450
第一节 计算机审计概述…………………………………………………………………… 450
第二节 计算机信息技术对内部控制的影响……………………………………………… 457
第三节 计算机信息技术对审计方法的影响……………………………………………… 458
第四节 计算机信息技术对审计过程的影响……………………………………………… 460
第五节 计算机信息系统审计……………………………………………………………… 463
第六节 云计算技术在审计中的运用……………………………………………………… 466
第七节 大数据时代下审计的新发展……………………………………………………… 469
主要概念…………………………………………………………………………………… 473
思考题……………………………………………………………………………………… 473
分析题……………………………………………………………………………………… 473
案例题……………………………………………………………………………………… 474
参考文献…………………………………………………………………………………… 475
