前言 ……………………………………………………………………………………………… 1
第一章 会计制度设计概论 ……………………………………………………………… 1
学习目标 ……………………………………………………………………………………… 1
第一节 会计制度设计的概念和意义 ……………………………………………………… 1
第二节 会计制度设计的内容和原则 ……………………………………………………… 3
第三节 会计制度设计的程序和方法 ……………………………………………………… 6
本章小结 …………………………………………………………………………………… 12
课后练习题 ………………………………………………………………………………… 12
案例分析 …………………………………………………………………………………… 14
第二章 会计组织制度设计 ……………………………………………………………… 15
学习目标 ……………………………………………………………………………………… 15
第一节 会计组织机构的设置原则和形式 ………………………………………………… 15
第二节 会计岗位设置和会计岗位责任制度设计 ………………………………………… 21
第三节 不同规模企业会计组织机构的设计 ……………………………………………… 24
第四节 内部核算下会计组织机构的设计 ………………………………………………… 38
第五节 会计工作交接制度设计 …………………………………………………………… 40
第六节 会计档案管理系统制度设计 ……………………………………………………… 41
本章小结 …………………………………………………………………………………… 48
课后练习题 ………………………………………………………………………………… 48
案例分析 …………………………………………………………………………………… 51
第三章 会计核算系统设计 ……………………………………………………………… 52
学习目标 ……………………………………………………………………………………… 52
第一节 会计科目设计 ……………………………………………………………………… 52
第二节 会计凭证设计 ……………………………………………………………………… 61
第三节 会计账簿设计 ……………………………………………………………………… 81
第四节 会计报告系统设计 ………………………………………………………………… 94
第五节 会计核算组织程序设计…………………………………………………………… 117
本章小结…………………………………………………………………………………… 127
课后练习题………………………………………………………………………………… 128
案例分析…………………………………………………………………………………… 134
第四章 内部控制制度设计的基本理论 ……………………………………………… 136
学习目标……………………………………………………………………………………… 136
第一节 内部控制制度设计的基本内涵…………………………………………………… 136
第二节 内部控制制度设计的意义和原则………………………………………………… 147
第三节 内部控制制度的内容和措施……………………………………………………… 150
第四节 内部控制制度设计的步骤和基本流程…………………………………………… 155
第五节 内部控制整体框架………………………………………………………………… 158
第六节 内部控制框架的实施……………………………………………………………… 164
本章小结…………………………………………………………………………………… 170
课后练习题………………………………………………………………………………… 171
案例分析…………………………………………………………………………………… 172
第五章 货币资金业务内部控制制度设计 …………………………………………… 174
学习目标……………………………………………………………………………………… 174
第一节 货币资金业务内部控制概述……………………………………………………… 174
第二节 货币资金业务内部控制的要点…………………………………………………… 175
第三节 货币资金业务内部控制处理程序的设计………………………………………… 176
第四节 货币资金收支业务流程的设计…………………………………………………… 181
第五节 货币资金内部报告与监督检查制度的设计……………………………………… 183
本章小结…………………………………………………………………………………… 184
课后练习题………………………………………………………………………………… 185
案例分析…………………………………………………………………………………… 186
第六章 采购业务内部控制制度设计 ………………………………………………… 188
学习目标……………………………………………………………………………………… 188
第一节 采购业务内部控制的内涵………………………………………………………… 188
第二节 采购业务内部控制的要点和控制环节…………………………………………… 189
第三节 采购业务的主要凭证及其传递程序的设计……………………………………… 193
本章小结…………………………………………………………………………………… 200
课后练习题………………………………………………………………………………… 200
案例分析…………………………………………………………………………………… 202
第七章 存货业务内部控制制度设计 ………………………………………………… 203
学习目标……………………………………………………………………………………… 203
第一节 存货业务内部控制的目标和设计原则…………………………………………… 203
第二节 存货业务内部控制的要点和内容………………………………………………… 204
第三节 存货业务内部控制处理程序的设计……………………………………………… 208
本章小结…………………………………………………………………………………… 212
课后练习题………………………………………………………………………………… 213
案例分析…………………………………………………………………………………… 214
第八章 固定资产业务内部控制制度设计 …………………………………………… 215
学习目标……………………………………………………………………………………… 215
第一节 固定资产业务内部控制的目标…………………………………………………… 215
第二节 固定资产业务内部控制的要点…………………………………………………… 215
第三节 固定资产业务内部会计控制设计的原则………………………………………… 216
第四节 固定资产业务内部控制制度的内容……………………………………………… 216
第五节 固定资产业务内部控制处理程序的设计………………………………………… 222
本章小结…………………………………………………………………………………… 226
课后练习题………………………………………………………………………………… 226
案例分析…………………………………………………………………………………… 227
第九章 无形资产业务内部控制制度设计 …………………………………………… 228
学习目标……………………………………………………………………………………… 228
第一节 无形资产业务内部控制的要点…………………………………………………… 228
第二节 无形资产业务内部控制制度的设计……………………………………………… 229
第三节 无形资产业务内部控制处理程序的设计………………………………………… 229
本章小结…………………………………………………………………………………… 231
课后练习题………………………………………………………………………………… 232
案例分析…………………………………………………………………………………… 233
第十章 销售业务内部控制制度设计 ………………………………………………… 234
学习目标……………………………………………………………………………………… 234
第一节 销售业务内部控制的目标………………………………………………………… 234
第二节 销售业务内部控制的要点………………………………………………………… 235
第三节 销售业务内部控制制度的设计…………………………………………………… 235
第四节 销售业务内部控制处理程序的设计……………………………………………… 238
本章小结…………………………………………………………………………………… 242
课后练习题………………………………………………………………………………… 243
案例分析…………………………………………………………………………………… 244
第十一章 投资业务内部控制制度设计 ……………………………………………… 245
学习目标……………………………………………………………………………………… 245
第一节 企业对外投资会计制度设计的目的与原则……………………………………… 245
第二节 投资业务内部控制的要点………………………………………………………… 247
第三节 投资业务内部控制制度的设计…………………………………………………… 247
第四节 投资业务内部控制处理程序的设计……………………………………………… 248
第五节 投资业务流程的设计……………………………………………………………… 251
本章小结…………………………………………………………………………………… 253
课后练习题………………………………………………………………………………… 254
案例分析…………………………………………………………………………………… 254
第十二章 筹资业务内部控制制度设计 ……………………………………………… 256
学习目标……………………………………………………………………………………… 256
第一节 筹资业务内部控制的目标………………………………………………………… 256
第二节 筹资业务内部会计控制的要点…………………………………………………… 256
第三节 筹资业务内部会计控制的设计原则……………………………………………… 257
第四节 筹资业务内部控制处理程序的设计……………………………………………… 257
本章小结…………………………………………………………………………………… 262
课后练习题………………………………………………………………………………… 263
案例分析…………………………………………………………………………………… 264
第十三章 责任会计制度设计…………………………………………………………… 265
学习目标……………………………………………………………………………………… 265
第一节 责任会计制度设计概述…………………………………………………………… 265
第二节 责任中心的设计…………………………………………………………………… 267
第三节 责任核算系统的设计……………………………………………………………… 271
第四节 责任会计报告的设计……………………………………………………………… 275
本章小结…………………………………………………………………………………… 277
课后练习题………………………………………………………………………………… 278
案例分析…………………………………………………………………………………… 279
第十四章 全面预算管理制度设计 …………………………………………………… 280
学习目标……………………………………………………………………………………… 280
第一节 全面预算管理概述………………………………………………………………… 280
第二节 全面预算管理组织系统的设计…………………………………………………… 283
第三节 全面预算编制环节的控制措施及流程设计……………………………………… 286
第四节 全面预算审批与下达环节的控制措施及流程设计……………………………… 290
第五节 全面预算执行环节的控制措施及流程设计……………………………………… 292
第六节 全面预算考核环节的管控措施及流程设计……………………………………… 296
本章小结…………………………………………………………………………………… 298
课后练习题………………………………………………………………………………… 299
案例分析…………………………………………………………………………………… 300
第十五章 电算化会计系统设计 ……………………………………………………… 302
学习目标……………………………………………………………………………………… 302
第一节 电算化会计系统概述……………………………………………………………… 302
第二节 电算化会计信息系统制度设计…………………………………………………… 306
第三节 电算化会计组织系统制度设计…………………………………………………… 318
第四节 电算化会计控制系统制度设计…………………………………………………… 321
本章小结…………………………………………………………………………………… 325
课后练习题………………………………………………………………………………… 325
案例分析…………………………………………………………………………………… 326
各章练习题答案(部分)…………………………………………………………………… 328
参考资料 ……………………………………………………………………………………… 340
