总序……………………………………………………………………………………………………… 1
前言……………………………………………………………………………………………………… 1
第一篇 基础理论篇
第一章 信托基础理论………………………………………………………………………………… 3
第一节 信托的定义………………………………………………………………………………… 3
第二节 信托的本质及信托关系…………………………………………………………………… 7
第三节 信托的职能和作用……………………………………………………………………… 13
第四节 信托的种类与特点……………………………………………………………………… 15
第二章 信托会计基本理论………………………………………………………………………… 21
第一节 信托会计的概念和特点………………………………………………………………… 21
第二节 信托会计的核算对象…………………………………………………………………… 23
第三节 信托会计的基本假设及基本原则……………………………………………………… 24
第四节 信托项目会计要素、会计科目设置及财务报表………………………………………… 27
第三章 信托投资公司会计理论…………………………………………………………………… 33
第一节 信托投资公司会计要素与会计科目…………………………………………………… 33
第二节 信托投资公司会计的基本假设与会计基础…………………………………………… 36
第三节 信托投资公司会计流程………………………………………………………………… 37
第四节 信托投资公司会计信息质量要求……………………………………………………… 40
第四章 信托投资公司会计制度的发展与规范体系……………………………………………… 44
第一节 信托投资公司会计制度的发展历程…………………………………………………… 44
第二节 信托投资公司内部规范体系…………………………………………………………… 48
第二篇 信托项目会计核算篇
第五章 信托资产的核算(上)……………………………………………………………………… 55
第一节 货币资金………………………………………………………………………………… 55
第二节 拆出资金………………………………………………………………………………… 58
第三节 应收款项………………………………………………………………………………… 60
第四节 买入返售资产…………………………………………………………………………… 68
第五节 客户贷款………………………………………………………………………………… 69
第六章 信托资产的核算(下)……………………………………………………………………… 74
第一节 金融资产………………………………………………………………………………… 74
第二节 长期股权投资…………………………………………………………………………… 80
第三节 融资租赁资产…………………………………………………………………………… 84
第四节 固定资产及其他资产…………………………………………………………………… 91
第七章 信托负债的核算…………………………………………………………………………… 99
第一节 信托负债的内涵及基本特征…………………………………………………………… 99
第二节 信托负债的核算………………………………………………………………………… 100
第八章 信托权益的核算…………………………………………………………………………… 106
第一节 实收信托………………………………………………………………………………… 106
第二节 资本公积………………………………………………………………………………… 107
第三节 未分配利润……………………………………………………………………………… 108
第九章 信托项目收入、费用和利润的核算……………………………………………………… 111
第一节 信托项目收入…………………………………………………………………………… 111
第二节 信托项目费用…………………………………………………………………………… 113
第三节 信托项目利润及利润分配……………………………………………………………… 114
第三篇 信托投资公司会计核算篇
第十章 信托投资公司主要信托业务的核算……………………………………………………… 121
第一节 信托投资公司的主要业务……………………………………………………………… 121
第二节 信托存款与委托存款业务的核算……………………………………………………… 122
第三节 信托贷款与委托贷款业务的核算……………………………………………………… 124
第四节 信托投资与委托投资业务的核算……………………………………………………… 129
第十一章 信托投资公司年金、财产、公益等信托业务的核算…………………………………… 136
第一节 信托投资公司年金信托业务的核算…………………………………………………… 136
第二节 信托投资公司财产信托业务的核算…………………………………………………… 138
第三节 信托投资公司公益信托业务的核算…………………………………………………… 140
第四节 信托投资公司拆出信托资金业务的核算……………………………………………… 142
第十二章 信托投资公司代理、咨询、担保等信托业务的核算…………………………………… 144
第一节 代理财产管理业务的核算……………………………………………………………… 144
第二节 代理有价证券业务的核算……………………………………………………………… 147
第三节 代保管业务的核算……………………………………………………………………… 149
第四节 其他代理业务的核算…………………………………………………………………… 150
第五节 咨询业务的核算………………………………………………………………………… 151
第六节 担保见证业务的核算…………………………………………………………………… 152
第四篇 财务报告篇
第十三章 年度财务报告…………………………………………………………………………… 157
第一节 财务报告概述…………………………………………………………………………… 157
第二节 资产负债表……………………………………………………………………………… 160
第三节 利润表…………………………………………………………………………………… 164
第四节 现金流量表……………………………………………………………………………… 166
第五节 所有者权益变动表……………………………………………………………………… 176
第六节 财务报表附注…………………………………………………………………………… 179
第十四章 财务报表分析…………………………………………………………………………… 193
第一节 财务报表分析概述……………………………………………………………………… 193
第二节 财务报表分析方法……………………………………………………………………… 195
第三节 财务报表分析的应用———公司财务状况分析………………………………………… 200
第四节 财务报表分析的应用———公司经营成果分析………………………………………… 202
第五节 财务报表分析的应用———公司现金流量分析………………………………………… 204
附录 配套光盘内容介绍…………………………………………………………………………… 207