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企业内部会计控制标准化指南-于玉林

丛书名：
著（译）者：于玉林
资源下载：无资源下载
责任编辑：张虹
字       数：604千字
开       本：16 开
印       张：30
出版版次：1-1
出版年份：2011-04-01
书       号：978-7-5642-0958-2/F.0958
纸书定价：45.00元   教师会员可用500积分申请样书

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“控制”一词，在我国历史上早有使用。把控制作为一种科学，产生于20世纪40年代后期。控制论诞生后，得到了广泛的应用与迅猛的发展。20世纪80年代以来，控制论已形成了由工程控制论、生物控制论、经济控制论、社会控制论等分支学科组成的庞大科学体系。其中社会控制论把控制论应用于社会的生产管理、效能运输、电力网络、能源工程、

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“控制”一词，在我国历史上早有使用。把控制作为一种科学，产生于20世纪40年代后期。控制论诞生后，得到了广泛的应用与迅猛的发展。20世纪80年代以来，控制论已形成了由工程控制论、生物控制论、经济控制论、社会控制论等分支学科组成的庞大科学体系。其中社会控制论把控制论应用于社会的生产管理、效能运输、电力网络、能源工程、环境保护、城市建设，以至社会决策等方面。经济控制论已引起各国的重视，在经济领域普遍采用。对企业的控制分内部控制和外部控制。企业内部控制可以划分为会计控制和管理控制。内部会计控制是本单位的会计人员采用专门的手段，按照一定标准，使经济活动（或资金运动）达到预期目标的进行过程。在企业内部控制中，内部会计控制发挥着重要作用。
    为了促进企业内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，财政部于2001年6月22日发布了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》，此后又发布了《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》、《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》、《内部会计控制规范——工程项目（试行）》、《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，以及《内部会计控制规范——成本费用（征求意见稿）》、《内部会计控制规范——担保（征求意见稿）》等。为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，2008年5月22日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的大中型企业执行。此后，又公布《企业内部控制鉴证指引（征求意见稿）》、《企业内部控制评价指引（征求意见稿）》、《企业内部控制应用指引（征求意见稿）》（包括企业内部控制应用指引——资金、采购、存货、销售、工程项目、固定资产、无形资产、长期股权投资、筹资、预算、成本费用、担保、合同协议、业务外包、对子公司的控制、财务报告编制与披露、人力资源政策、信息系统一般控制、衍生工具、企业并购、关联交易、内部审计等22项）。2010年4月15日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会正式发布企业内部控制应用指引（第1号~第18号——组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统）、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。以上企业内部控制制度是企业内部会计控制实施的标准和主要依据。
    为了更好地按照企业管理标准化的要求，贯彻实施企业内部会计控制规范，依据会计控制理论、会计控制法规，编写具有可操作性的《企业内部会计控制标准化指南》。
    本书编写的基本内容包括三部分：第一部分为企业内部会计控制基础，说明控制、内部控制、内部会计控制的基本概念，企业内部会计控制的目标、原则与标准，企业内部会计控制的标准化，企业内部会计控制的结构与内容等。第二部分为企业内部会计控制，说明企业的建立和扩张的内部会计控制标准化，企业资源内部会计控制标准化，企业生产经营准备阶段、生产阶段和经营阶段的会计控制标准化。第三部分为企业内部会计控制管理体制，说明企业内部会计控制管理标准化、保障标准化和控制的机制与方法。

前言 1

第一章  企业内部会计控制概述 1
  第一节  控制与内部控制  1
  第二节  企业内部会计控制  6
  第三节  企业内部会计控制的目标、原则与标准  13
  第四节  企业内部会计控制的标准化  20
  第五节  企业内部会计控制的结构与内容  36

第二章  企业的建立和扩张的内部会计控制标准化  41
  第一节  企业的建立和扩张内部会计控制标准化概述  41
  第二节  企业建立的内部会计控制标准化  42
  第三节  企业扩张的内部会计控制标准化  55

第三章  企业资源内部会计控制标准化  70
  第一节  企业资源内部会计控制标准化概述  70
  第二节  企业货币资金内部控制标准化  71
  第三节  企业固定资产内部控制标准化  89
  第四节  企业无形资产内部控制标准化  106
  第五节  企业信息系统内部控制标准化  122
  第六节  企业人力资源内部控制标准化  134

第四章  企业生产经营准备阶段内部会计控制标准化  150
  第一节  企业生产经营准备阶段内部会计控制概述  150
  第二节  筹资内部会计控制标准化  152
  第三节  采购与付款内部会计控制标准化  180
  第四节  存货内部会计控制标准化  203

第五章  企业生产阶段内部会计控制标准化  225
  第一节  企业生产阶段内部会计控制概述  225
  第二节  成本费用内部会计控制标准化  227
  第三节  工程项目内部会计控制标准化  251

第六章  企业经营阶段内部会计控制标准化  275
  第一节  企业经营阶段内部会计控制概述  275
  第二节  销售与收款内部会计控制标准化  276
  第三节  长期股权投资内部会计控制标准化  302
  第四节  关联方交易内部会计控制标准化  323
  第五节  业务外包内部会计控制标准化  340

第七章  企业内部会计控制管理标准化  351
  第一节  企业内部会计控制管理概述  351
  第二节  预算标准化  354
  第三节  财务报告标准化  370
  第四节  企业内部会计控制评价标准化  379
  第五节  企业内部会计风险评估标准化  386

第八章  企业内部会计控制保障标准化  398
  第一节  企业内部会计控制保障体系的意义与内容  398
  第二节  内部审计标准化  401
  第三节  企业董事会和管理层内部会计控制评价标准化  431
  第四节  企业内部职工内部会计控制保障标准化  444

第九章  企业内部会计控制的机制与方法  448
  第一节  企业内部会计控制的机制  448
  第二节  企业内部会计控制的方法  450

参考文献  464