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全真案例税务稽查高频问题与风险防控-潘洪新,易坤山,钱震亚

全真案例税务稽查高频问题与风险防控

丛书名：无
著（译）者：潘洪新,易坤山,钱震亚
资源下载：
责任编辑：袁敏
字       数：316千字
开       本：16 开
印       张：25.75
出版版次：1
出版年份：2024-09-30
书       号：978-7-5642-4502-3/F.4502
纸书定价：89.00元   教师会员可用500积分申请样书

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在税务稽查案件办理过程中，会遇到一些特殊而具体的问题，本书通过一些具体的、全真的案例分析这类疑难问题的处理方法和技巧。本书分四章，第一章针对稽查案件办理过程中遇到的实体问题进行解析；第二章针对稽查案件办理过程中遇到的程序问题进行解析；第三章对实务中一些典型问题进行分析探讨，力求给出一个相对完美的答案；最后一章，作者以讲故事的形式分享税企之间的争议案例，通过案例复盘总结双方的经验和教训，帮助税、企双方在争议案件中有出色的表现。

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在税务稽查案件办理过程中，会遇到一些特殊而具体的问题，本书通过一些具体的、全真的案例分析这类疑难问题的处理方法和技巧。

本书分四章，第一章针对稽查案件办理过程中遇到的实体问题进行解析；第二章针对稽查案件办理过程中遇到的程序问题进行解析；第三章对实务中一些典型问题进行分析探讨，力求给出一个相对完美的答案；最后一章，作者以讲故事的形式分享税企之间的争议案例，通过案例复盘总结双方的经验和教训，帮助税、企双方在争议案件中有出色的表现。

目录。
1. 税务稽查案件办理实体问题解析 ……………………………………… 1。
1.1 企业所得税问题解析………………………………………………………… 2。
1.1.1 针对纳税人取得非法收入未申报纳税应当如何处理、处罚? …… 2。
1.1.2 放弃抵扣的增值税进项税额能否在企业所得税税前扣除? ……… 5。
1.1.3 借入资金加价转借他人中认缴出资部分对应的利息能否扣除?………… 7。
1.1.4 不属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,如何判定? ……… 13。
1.1.5 企业利用股权投资损失税前扣除进行筹划,如何检查? ………… 16。
1.1.6 坏账损失税前扣除事项如何进行检查? ………………………… 18。
1.1.7 账外有少计收入,但账外未入账成本是否应当允许扣除? ……… 21。
1.1.8 核定征收企业取得非日常经营性收入,能否核定征收企业所得税? ………… 25。
1.1.9 核定征收纳税人应补缴的企业所得税时,如何确定应税所得率?…………… 33。
1.1.10 常见的可供参考的稽查核定方式有哪些? ……………………… 37。
1.1.11 对企业在研发支出中直接消耗的材料、燃料和动力费用如何进行检查? ……… 49。
1.1.12 企业履行对赌协议回购已转让股权能否被视为是另一次股权转让? …………… 54。
1.2 增值税问题解析 …………………………………………………………… 58。
1.2.1 纳税人收到延期付款利息是否应按贷款服务缴纳增值税? …… 58。
1.2.2 增值税一般纳税人少计销售额,税务机关能否按核定征收方式计算应补缴的增值税? … 61。
1.2.3 非经营性损失的进项税额不能抵扣———如此处理是否正确? … 67。
1.2.4 支付母公司管理费不允许税前扣除,相应的进项税额如何处理?………… 72。
1.2.5 被查单位在检查期间补开发票取得的进项税额,是否可允许在计算偷税金额时抵减? …………… 77。
1.3 个人所得税问题解析 ……………………………………………………… 80。
1.3.1 个人从政府取得的个人所得税奖励款应如何征税? …………… 80。
1.3.2 以个人名义代开的劳务发票,如何判断所得性质? ……………… 83。
1.3.3 股东无偿赠与创始人出资款,受赠人是否要缴纳个人所得税?………………… 85。
1.3.4 业委会给业主发红包,个人所得税应当如何处理? ……………… 87。
1.3.5 自然人将所持股权。
股份。
转让给其全资控股的企业,应当如何进行税务处理? …… 90。
1.3.6 自然人向自然人支付利息未履行扣缴义务,处罚对象是谁? …… 93。
1.3.7 自然人取得利息所得,纳税地点在哪? 哪个税务机关有管辖权?…………… 96。
1.3.8 对企业出资购买登记在个人名下的资产,如何调查取证及定性?………… 100。
1.3.9 规定不同,直接影响滞纳金的计算,自然人转让股权申报期规定到底依据哪个文件? …… 107。
1.3.10 包税条款下,能否直接认定购买方属于已扣未缴税款,构成偷税? ……………… 114。
1.3.11 扣缴义务人少扣缴税款,计算应补扣税款时是否按含税价计算?………………… 117。
1.3.12 单位购买礼品赠送给个人,是按含税价还是按不含税价代扣“偶然所得”个人所得税? …… 120。
1.3.13 如何检查隐蔽的少缴综合所得个人所得税的“筹划”行为? … 122。
2. 税务稽查案件办理程序问题解析………………………………………………… 127。
2.1 违法行为定性解析………………………………………………………… 128。
2.1.1 自然人未如实申报股权转让收入,如何定性? ………………… 128。
2.1.2 自然人转让股权未申报纳税,如何定性? ……………………… 131。
2.1.3 个人限售股减持超期未清算,如何定性? ……………………… 137。
2.1.4 企业注销前存在涉税违法行为,如何定性? …………………… 141。
2.1.5 不支付,或者虚假支付,是定性行政虚开的一个重要证据! …… 144。
2.1.6 针对虚开案件检查,哪些情况下税务机关可以推定事实? …… 148。
2.1.7 应开红字发票却反向开票被处罚,谁是谁非? ………………… 151。
2.1.8 已被定性为虚开的发票换开后能否作为企业所得税税前扣除凭证? ……………… 155。
2.1.9 房地产开发企业未按规定预缴土地增值税,如何定性? ……… 160。
2.1.10 电子数据如何提取、固定并作为证据使用? …………………… 166。
2.1.11 医药企业列支“业务推广费”,如何定性? ……………………… 171。
2.1.12 代理记账公司协助他人逃税,如何定性? ……………………… 176。
2.1.13 作出处理、处罚决定必须对违法行为的性质进行定性! ……… 178。
2.2 追缴税款问题解析………………………………………………………… 183。
2.2.1 税收违法行为被发现之日如何确定? …………………………… 183。
2.2.2 纳税人少预缴税款,是否适用追征期的规定? ………………… 187。
2.2.3 税务机关出具文书认可,税收滞纳金不能超过税款本身! …… 191。
2.2.4 延期纳税备案后未缴纳税款,滞纳金从何时起算? 是否受追征期限制? ………… 194。
2.2.5 纳税人推迟确认收入,但总体未造成少缴税款,应当如何处理?……………… 197。
2.3 税务行政处罚相关问题解析……………………………………………… 203。
2.3.1 违法行为连续状态如何判定? …………………………………… 203。
2.3.2 因个人独资企业、合伙企业少计收入等原因导致出资人少缴个人所得税,处理、处罚对象是谁? ……… 210。
2.3.3 分支机构偷税导致法人企业少缴企业所得税,处罚对象是谁?…………… 214。
2.3.4 个体工商户存在税收违法行为,处罚对象是个体工商户还是经营者? …………… 218。
2.3.5 企业提前开具发票是否应当予以处罚? ………………………… 221。
2.3.6 能否同时对自然人纳税人和扣缴义务人立案调查? …………… 225。
2.4 其他程序问题解析………………………………………………………… 230。
2.4.1 税务处理决定书中作出处理的依据是实体法还是程序法? …… 230。
2.4.2 移送公安机关查处,是否属于处理、处罚决定书的内容? ……… 236。
2.4.3 办理涉税案件时,公安机关何时介入? 如何介入? …………… 238。
2.4.4 税务机关是否有权要求纳税人限期进行相关账务调整? ……… 242。
2.4.5 一个稽查案件查了5年,程序上是否存在问题? ……………… 244。
2.4.6 税务机关强制恢复已经注销的税务登记,是否有法理依据?恢复后有何后果? …… 249。
2.4.7 对税务稽查局所作出的税务处理决定或税务行政处罚决定不服,向谁申请行政复议? …………… 250。
2.4.8 如何判断涉嫌逃税案件需要移送? ……………………………… 254。
2.4.9 针对拟作出的税务处理决定,纳税人可否提出听证请求? …… 258。
3. 税务稽查案件办理实务问题讨论………………………………………………… 263。
3.1 企业所得税实务问题讨论………………………………………………… 264。
3.1.1 软件企业取得即征即退税款暂未用于研发和扩大再生产,能否按不征税收入进行处理? ………… 264。
3.1.2 企业清算期间无力偿还的债务是否应确认清算收入计算缴纳企业所得税? ……… 267。
3.1.3 房地产开发企业销售开发产品,因买方未付清房款未交房,企业所得税如何确认收入? ……………… 270。
3.1.4 企业因享受税收优惠需要计算收入占比,免税收入是否需要价税分离? ……… 273。
3.1.5 企业履行对赌协议而发生的支付补偿或取得补偿,应当如何进行税务处理? …………… 277。
3.1.6 企业注销时无法退还的增值税留抵税额如何处理? …………… 280。
3.1.7 企业取得异常凭证,转出的进项税额能否在企业所得税税前扣除? …………… 282。
3.1.8 统借单位支付统借统还利息税前扣除,是否需要考虑债资比的限制问题? ……… 284。
3.1.9 企业间接购买排污权产生的“损失”能否税前扣除? …………… 286。
3.1.10 公允价值变动损益,是否应按先分后税的原则作为合伙人的应纳税所得额征税? ……… 289。
3.1.11 参与研发人员累计工作不满183天,其对应的人员人工费用能否计入高新口径的研发费用? …………… 291。
3.1.12 企业自行研发形成固定资产,形成该固定资产的支出能否加计扣除? ………… 293。
3.1.13 研发试运行造成产品报废,研发耗用材料处置费用,研发赠送样品用于测试,这些能否加计扣除? …………… 297。
3.1.14 建筑企业分包、转包部分对应收入能否计入高新技术产品服务收入中? ………… 301。
3.2 增值税实务问题讨论……………………………………………………… 303。
3.2.1 补充合同推迟收款时间,增值税纳税义务发生时间如何确定?………………… 303。
3.2.2 满足条件的改制重组中,除土地使用权外的其他无形资产是否属于增值税的征税范围? ………… 305。
3.2.3 软件企业研发支出取得的进项税额是否应当全部分摊计入即征即退项目中? …… 307。
3.2.4 企业用余热、余压生产电力、热力并销售享受增值税100%即征即退税收优惠,进项税额如何分摊? ……………… 309。
3.2.5 与企业取得收入无关的支出,相应的进项税额能否抵扣? …… 312。
3.2.6 企业购进“其他权益性资产”取得的进项税额该如何抵扣? …… 314。
3.3 个人所得税实务问题讨论………………………………………………… 318。
3.3.1 “偶然所得”的“次”如何确定? …………………………………… 318。
3.3.2 合伙企业以分期收款方式转让股权取得所得,自然人合伙人按股息红利申报纳税,如何定性与处理、处罚? …………………… 321。
3.4 其他税种实务问题讨论…………………………………………………… 323。
3.4.1 母公司转让在境外注册但实际管理机构在中国境内的子公司的股权,是否需要在中国境内缴纳印花税? …………………… 323。
3.4.2 对纳税人少缴税款构成违法,但不属于偷税的行为进行处罚时,超过追征期不予追缴的税款是否作为少缴税款处罚的计算依据? ……………… 325。
3.4.3 《中华人民共和国契税法》实施前发生纳税义务但未缴契税,纳税期限如何确定? ……… 328。
3.4.4 出租房屋的附属设备和配套设施是否需要缴纳房产税? ……… 330。
3.4.5 企业销售航空权益卡,如何进行税务处理? …………………… 332。
3.4.6 企业以成本价向特定员工销售自行开发的房产,如何计算征收土地增值税? …… 336。
3.4.7 母公司向全资子公司无偿划转土地是否需要缴纳土地增值税?……………… 340。
3.4.8 企业在对赌下的股权投资退出时取得收益,相应的增值税及企业所得税如何处理? ………… 343。
3.5 案件办理程序问题解析…………………………………………………… 347。
3.5.1 收取款项按会计制度规定计入预收账款,产生纳税义务未申报,是否应当定性偷税? ……… 347。
3.5.2 自然人取得收入不申报,能否定性为偷税? …………………… 349。
3.5.3 纳税争议中,能否以专利权作为质押财产提供纳税担保? …… 354。
3.5.4 分公司就其少缴企业所得税处理决定提起行政复议,其用于纳税担保的财产价值的下限如何确定? ………………………… 356。
4. 税企争议案例解析………………………………………………………………… 361。
4.1 某建材有限公司税企争议一案…………………………………………… 362。
4.1.1 案件检查及定性…………………………………………………… 362。
4.1.2 听证………………………………………………………………… 368。
4.1.3 诉讼………………………………………………………………… 374。
4.2 某餐饮有限公司税企争议一案…………………………………………… 380。
4.2.1 案件检查及定性…………………………………………………… 380。
4.2.2 听证………………………………………………………………… 386。
4.2.3 复议………………………………………………………………… 391。
4.2.4 诉讼………………………………………………………………… 393